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| 小企业会计制度与小企业会计准则、企业会计准则会计科目转换对照表 |
| 发布：admin | 添加时间:2012/6/5 | 点击次数：608 |
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| 小企业会计制度与小企业会计准则、企业会计准则会计科目转换对照表 |
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2011年10月18日 |
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| 新会计准则会计科目 |
小企业会计准则会计科目 |
小企业会计制度会计科目 |
| 顺序号 |
编号 |
会计科目名称 |
顺序号 |
编号 |
会计科目名称 |
顺序号 |
编号 |
会计科目名称 |
| |
|
一、资产类 |
|
|
一、资产类 |
|
|
一、资产类 |
| 1 |
1001 |
库存现金 |
1 |
1001 |
库存现金 |
1 |
1001 |
现金 |
| 2 |
1002 |
银行存款 |
2 |
1002 |
银行存款 |
2 |
1002 |
银行存款 |
| 3 |
1003 |
存放中央银行款项 |
|
|
|
|
|
|
| 4 |
1011 |
存放同业 |
|
|
|
|
|
|
| 5 |
1012 |
其他货币资金 |
3 |
1012 |
其他货币资金 |
3 |
1009 |
其他货币资金 |
| 6 |
1021 |
结算备付金 |
|
|
|
|
|
|
| 7 |
1031 |
存出保证金 |
|
|
|
|
|
|
| 8 |
1101 |
交易性金融资产 |
|
|
|
|
|
|
| 9 |
1111 |
买入返售金融资产 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
4 |
1101 |
短期投资 |
4 |
1101 |
短期投资 |
| |
|
|
|
|
|
5 |
1102 |
短期投资跌价准备 |
| 10 |
1121 |
应收票据 |
5 |
1121 |
应收票据 |
6 |
1111 |
应收票据 |
| 11 |
1122 |
应收账款 |
8 |
1131 |
应收股利 |
7 |
1121 |
应收股息 |
| 12 |
1123 |
预付账款 |
9 |
1132 |
应收利息 |
| 13 |
1131 |
应收股利 |
6 |
1122 |
应收账款 |
8 |
1131 |
应收账款 |
| 14 |
1132 |
应收利息 |
7 |
1123 |
预付账款 |
| 15 |
1201 |
应收代位追偿款 |
|
|
|
|
|
|
| 16 |
1211 |
应收分保账款 |
|
|
|
|
|
|
| 17 |
1212 |
应收分保合同准备金 |
|
|
|
|
|
|
| 18 |
1221 |
其他应收款 |
10 |
1221 |
其他应收款 |
9 |
1133 |
其他应收款 |
| 19 |
1231 |
坏账准备 |
|
|
|
10 |
1141 |
坏账准备 |
| 20 |
1301 |
贴现资产 |
|
|
|
|
|
|
| 21 |
1302 |
拆出资金 |
|
|
|
|
|
|
| 22 |
1303 |
贷款 |
|
|
|
|
|
|
| 23 |
1304 |
贷款损失准备 |
|
|
|
|
|
|
| 24 |
1311 |
代理兑付证券 |
|
|
|
|
|
|
| 25 |
1321 |
代理业务资产 |
|
|
|
|
|
|
| 26 |
1401 |
材料采购 |
11 |
1401 |
材料采购 |
|
|
|
| 27 |
1402 |
在途物资 |
12 |
1402 |
在途物资 |
11 |
1201 |
在途物资 |
| 28 |
1403 |
原材料 |
13 |
1403 |
原材料 |
12 |
1211 |
材料 |
| 29 |
1404 |
材料成本差异 |
14 |
1404 |
材料成本差异 |
|
|
|
| 30 |
1405 |
库存商品 |
18 |
1411 |
周转材料 |
13 |
1231 |
低值易耗品 |
| 31 |
1406 |
发出商品 |
15 |
1405 |
库存商品 |
14 |
1243 |
库存商品 |
| 32 |
1407 |
商品进销差价 |
16 |
1407 |
商品进销差价 |
15 |
1244 |
商品进销差价 |
| 33 |
1408 |
委托加工物资 |
17 |
1408 |
委托加工物资 |
16 |
1251 |
委托加工物资 |
| 34 |
1411 |
周转材料 |
|
|
|
17 |
1261 |
委托代销商品 |
| 35 |
1421 |
消耗性生物资产 |
19 |
1421 |
消耗性生物资产 |
18 |
1281 |
存货跌价准备 |
| 36 |
1431 |
贵金属 |
|
|
|
19 |
1301 |
待摊费用 |
| 37 |
1441 |
抵债资产 |
|
|
|
|
|
|
| 38 |
1451 |
损余物资 |
|
|
|
|
|
|
| 39 |
1461 |
融资租赁资产 |
|
|
|
|
|
|
| 40 |
1471 |
存货跌价准备 |
|
|
|
|
|
|
| 41 |
1501 |
持有至到期投资 |
|
|
|
|
|
|
| 42 |
1502 |
持有至到期投资减值准备 |
|
|
|
|
|
|
| 43 |
1503 |
可供出售金融资产 |
|
|
|
|
|
|
| 44 |
1511 |
长期股权投资 |
21 |
1511 |
长期股权投资 |
20 |
1401 |
长期股权投资 |
| 45 |
1512 |
长期股权投资减值准备 |
20 |
1501 |
长期债券投资 |
21 |
1402 |
长期债权投资 |
| 46 |
1521 |
投资性房地产 |
|
|
|
|
|
|
| 47 |
1531 |
长期应收款 |
|
|
|
|
|
|
| 48 |
1532 |
未实现融资收益 |
|
|
|
|
|
|
| 49 |
1541 |
存出资本保证金 |
|
|
|
|
|
|
| 50 |
1601 |
固定资产 |
22 |
1601 |
固定资产 |
22 |
1501 |
固定资产 |
| 51 |
1602 |
累计折旧 |
23 |
1602 |
累计折旧 |
23 |
1502 |
累计折旧 |
| 52 |
1603 |
固定资产减值准备 |
|
|
|
|
|
|
| 53 |
1604 |
在建工程 |
24 |
1604 |
在建工程 |
25 |
1603 |
在建工程 |
| 54 |
1605 |
工程物资 |
25 |
1605 |
工程物资 |
24 |
1601 |
工程物资 |
| 55 |
1606 |
固定资产清理 |
26 |
1606 |
固定资产清理 |
26 |
1701 |
固定资产清理 |
| 56 |
1611 |
未担保余值 |
|
|
|
|
|
|
| 57 |
1621 |
生产性生物资产 |
27 |
1621 |
生产性生物资产 |
|
|
|
| 58 |
1622 |
生产性生物资产累计折旧 |
28 |
1622 |
生产性生物资产累计折旧 |
|
|
|
| 59 |
1623 |
公益性生物资产 |
|
|
|
|
|
|
| 60 |
1631 |
油气资产 |
|
|
|
|
|
|
| 61 |
1632 |
累计折耗 |
|
|
|
|
|
|
| 62 |
1701 |
无形资产 |
29 |
1701 |
无形资产 |
27 |
1801 |
无形资产 |
| 63 |
1702 |
累计摊销 |
30 |
1702 |
累计摊销 |
|
|
|
| 64 |
1703 |
无形资产减值准备 |
|
|
|
|
|
|
| 65 |
1711 |
商誉 |
|
|
|
|
|
|
| 66 |
1801 |
长期待摊费用 |
31 |
1801 |
长期待摊费用 |
28 |
1901 |
长期待摊费用 |
| 67 |
1811 |
递延所得税资产 |
|
|
|
|
|
|
| 68 |
1821 |
独立账户资产 |
|
|
|
|
|
|
| 69 |
1901 |
待处理财产损溢 |
32 |
1901 |
待处理财产损溢 |
|
|
|
| |
|
二、负债类 |
|
|
二、负债类 |
|
|
二、负债类 |
| 70 |
2001 |
短期借款 |
33 |
2001 |
短期借款 |
29 |
2101 |
短期借款 |
| 71 |
2002 |
存入保证金 |
|
|
|
|
|
|
| 72 |
2003 |
拆入资金 |
|
|
|
|
|
|
| 73 |
2004 |
向中央银行借款 |
|
|
|
|
|
|
| 74 |
2011 |
吸收存款 |
|
|
|
|
|
|
| 75 |
2012 |
同业存放 |
|
|
|
|
|
|
| 76 |
2021 |
贴现负债 |
|
|
|
|
|
|
| 77 |
2101 |
交易性金融负债 |
|
|
|
|
|
|
| 78 |
2111 |
卖出回购金融资产款 |
|
|
|
|
|
|
| 79 |
2201 |
应付票据 |
34 |
2201 |
应付票据 |
30 |
2111 |
应付票据 |
| 80 |
2202 |
应付账款 |
35 |
2202 |
应付账款 |
31 |
2121 |
应付账款 |
| 81 |
2203 |
预收账款 |
36 |
2203 |
预收账款 |
|
|
|
| 82 |
2211 |
应付职工薪酬 |
37 |
2211 |
应付职工薪酬 |
32 |
2151 |
应付工资 |
| 83 |
2221 |
应交税费 |
33 |
2153 |
应付福利费 |
| 84 |
2231 |
应付利息 |
40 |
2232 |
应付利润 |
34 |
2161 |
应付利润 |
| 85 |
2232 |
应付股利 |
38 |
2221 |
应交税费 |
35 |
2171 |
应交税金 |
| |
|
|
|
|
|
36 |
2176 |
其他应交款 |
| |
|
|
39 |
2231 |
应付利息 |
|
|
|
| 86 |
2241 |
其他应付款 |
41 |
2241 |
其他应付款 |
37 |
2181 |
其他应付款 |
| 87 |
2251 |
应付保单红利 |
|
|
|
38 |
2191 |
预提费用 |
| 88 |
2261 |
应付分保账款 |
|
|
|
39 |
2201 |
待转资产价值 |
| 89 |
2311 |
代理买卖证券款 |
|
|
|
|
|
|
| 90 |
2312 |
代理承销证券款 |
|
|
|
|
|
|
| 91 |
2313 |
代理兑付证券款 |
|
|
|
|
|
|
| 92 |
2314 |
代理业务负债 |
|
|
|
|
|
|
| 93 |
2401 |
递延收益 |
42 |
2401 |
递延收益 |
|
|
|
| 94 |
2501 |
长期借款 |
43 |
2501 |
长期借款 |
40 |
2301 |
长期借款 |
| 95 |
2502 |
应付债券 |
|
|
|
|
|
|
| 96 |
2601 |
未到期责任准备金 |
|
|
|
|
|
|
| 97 |
2602 |
保险责任准备金 |
|
|
|
|
|
|
| 98 |
2611 |
保户储金 |
|
|
|
|
|
|
| 99 |
2621 |
独立帐户负债 |
|
|
|
|
|
|
| 100 |
2701 |
长期应付款 |
44 |
2701 |
长期应付款 |
41 |
2321 |
长期应付款 |
| 101 |
2702 |
未确认融资费用 |
|
|
|
|
|
|
| 102 |
2711 |
专项应付款 |
|
|
|
|
|
|
| 103 |
2801 |
预计负债 |
|
|
|
|
|
|
| 104 |
2901 |
递延所得税负债 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
三、共同类 |
|
|
|
|
|
|
| 105 |
3001 |
清算资金往来 |
|
|
|
|
|
|
| 106 |
3002 |
货币兑换 |
|
|
|
|
|
|
| 107 |
3101 |
衍生工具 |
|
|
|
|
|
|
| 108 |
3201 |
套期工具 |
|
|
|
|
|
|
| 109 |
3202 |
被套期项目 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
四、所有者权益 |
|
|
三、所有者权益类 |
|
|
三、所有者权益类 |
| 110 |
4001 |
实收资本 |
45 |
3001 |
实收资本 |
42 |
3101 |
实收资本 |
| 111 |
4002 |
资本公积 |
46 |
3002 |
资本公积 |
43 |
3111 |
资本公积 |
| 112 |
4101 |
盈余公积 |
47 |
3101 |
盈余公积 |
44 |
3121 |
盈余公积 |
| 113 |
4102 |
一般风险准备 |
|
|
|
|
|
|
| 114 |
4103 |
本年利润 |
48 |
3103 |
本年利润 |
45 |
3131 |
本年利润 |
| 115 |
4104 |
利润分配 |
49 |
3104 |
利润分配 |
46 |
3141 |
利润分配 |
| 116 |
4201 |
库存股 |
|
|
|
|
|
|
| |
|
五、成本类 |
|
|
四、成本类 |
|
|
四、成本类 |
| 117 |
5001 |
生产成本 |
50 |
4001 |
生产成本 |
47 |
4101 |
生产成本 |
| 118 |
5101 |
制造费用 |
51 |
4101 |
制造费用 |
48 |
4105 |
制造费用 |
| 119 |
5201 |
劳务成本 |
|
|
|
|
|
|
| 120 |
5301 |
研发支出 |
52 |
4301 |
研发支出 |
|
|
|
| 121 |
5401 |
工程施工 |
53 |
4401 |
工程施工 |
|
|
|
| 122 |
5402 |
工程结算 |
|
|
|
|
|
|
| 123 |
5403 |
机械作业 |
54 |
4403 |
机械作业 |
|
|
|
| |
|
六、损益类 |
|
|
五、损益类 |
|
|
五、损益类 |
| 124 |
6001 |
主营业务收入 |
55 |
5001 |
主营业务收入 |
49 |
5101 |
主营业务收入 |
| 125 |
6011 |
利息收入 |
|
|
|
|
|
|
| 126 |
6021 |
手续费及佣金收入 |
|
|
|
|
|
|
| 127 |
6031 |
保费收入 |
|
|
|
|
|
|
| 128 |
6041 |
租赁收入 |
|
|
|
|
|
|
| 129 |
6051 |
其他业务收入 |
56 |
5051 |
其他业务收入 |
50 |
5102 |
其他业务收入 |
| 130 |
6061 |
汇兑损益 |
|
|
|
|
|
|
| 131 |
6101 |
公允价值变动损益 |
|
|
|
|
|
|
| 132 |
6111 |
投资收益 |
57 |
5111 |
投资收益 |
51 |
5201 |
投资收益 |
| 133 |
6201 |
摊回保险责任准备金 |
|
|
|
|
|
|
| 134 |
6202 |
摊回赔付支出 |
|
|
|
|
|
|
| 135 |
6203 |
摊回分保费用 |
|
|
|
|
|
|
| 136 |
6301 |
营业外收入 |
58 |
5301 |
营业外收入 |
52 |
5301 |
营业外收入 |
| 137 |
6401 |
主营业务成本 |
59 |
5401 |
主营业务成本 |
53 |
5401 |
主营业务成本 |
| 138 |
6402 |
其他业务成本 |
61 |
5403 |
营业税金及附加 |
54 |
5402 |
主营业务税金及附加 |
| 139 |
6403 |
营业税金及附加 |
60 |
5402 |
其他业务成本 |
55 |
5405 |
其他业务支出 |
| 140 |
6411 |
利息支出 |
|
|
|
|
|
|
| 141 |
6421 |
手续费及佣金支出 |
|
|
|
|
|
|
| 142 |
6501 |
提取未到期责任准备金 |
|
|
|
|
|
|
| 143 |
6502 |
提取保险责任准备金 |
|
|
|
|
|
|
| 144 |
6511 |
赔付支出 |
|
|
|
|
|
|
| 145 |
6521 |
保单红利支出 |
|
|
|
|
|
|
| 146 |
6531 |
退保金 |
|
|
|
|
|
|
| 147 |
6541 |
分出保费 |
|
|
|
|
|
|
| 148 |
6542 |
分保费用 |
|
|
|
|
|
|
| 149 |
6601 |
销售费用 |
62 |
5601 |
销售费用 |
56 |
5501 |
营业费用 |
| 150 |
6602 |
管理费用 |
63 |
5602 |
管理费用 |
57 |
5502 |
管理费用 |
| 151 |
6603 |
财务费用 |
64 |
5603 |
财务费用 |
58 |
5503 |
财务费用 |
| 152 |
6604 |
勘探费用 |
|
|
|
|
|
|
| 153 |
6701 |
资产减值损失 |
|
|
|
|
|
|
| 154 |
6711 |
营业外支出 |
65 |
5711 |
营业外支出 |
59 |
5601 |
营业外支出 |
| 155 |
6801 |
所得税费用 |
66 |
5801 |
所得税费用 |
60 |
5701 |
所得税 |
| 156 |
6901 |
以前年度损益调整 |
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财税专题
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